L'impôt sur vos placements · Leçon 1 sur 4

Trois types de revenus de placement

Les intérêts

Les intérêts (compte d'épargne, CPG, obligations) sont imposés entièrement, comme un salaire, à votre taux marginal d'impôt.

Exemple : avec un taux marginal de 37 %, 1 000 $ d'intérêts laissent 630 $ après impôt.

Attention aux CPG de plusieurs années : même si les intérêts sont versés seulement à l'échéance, ils doivent généralement être déclarés chaque année, au fur et à mesure qu'ils s'accumulent.

Votre taux marginal est de 30 %. Combien vous reste-t-il sur 500 $ d'intérêts dans un compte non enregistré ?

• 500 $
• 350 $
• 425 $

Les intérêts sont imposés à 100 % : 500 $ − 30 % = 350 $.

Les dividendes canadiens

Les dividendes versés par des sociétés canadiennes profitent d'un traitement avantageux : le crédit d'impôt pour dividendes.

Le mécanisme est un peu étrange : le dividende est d'abord « majoré » (augmenté) dans votre déclaration, puis un crédit d'impôt vient réduire l'impôt. Le résultat : un impôt plus bas que sur les intérêts, pour la plupart des contribuables.

Les dividendes « déterminés », versés par la plupart des grandes sociétés cotées en Bourse, sont majorés de 38 % et profitent du crédit le plus généreux.

Les dividendes de sociétés étrangères, par exemple américaines, ne profitent pas du crédit d'impôt pour dividendes : ils sont imposés comme des intérêts.

Les gains en capital

Quand vous vendez un placement plus cher que son coût, vous réalisez un gain en capital. Seule la moitié du gain est ajoutée à votre revenu imposable : le taux d'inclusion est de 50 %.

Exemple : un gain de 2 000 $ ajoute 1 000 $ à votre revenu. À un taux marginal de 37 %, l'impôt est d'environ 370 $, soit 18,5 % du gain.

Le gain est imposé seulement quand vous vendez. Tant que vous gardez le placement, la hausse de valeur n'est pas imposée.

« Je paie de l'impôt sur la hausse de valeur de mes actions chaque année, même si je ne les vends pas. »

MYTHE. Le gain en capital est imposé seulement à la vente. Les dividendes reçus, eux, sont imposés l'année où ils sont versés.

Leçon suivante : Gains et pertes en capital

Mettre en pratique : Impôt sur un gain en capital