Les comptes enregistrés : CELI, REER, CELIAPP et non enregistré · Leçon 3 sur 6

Le REER : régime enregistré d'épargne-retraite

Le principe : moins d'impôt aujourd'hui

Le REER a été conçu pour encourager l'épargne en vue de la retraite. Il fonctionne en trois temps :

• Vous cotisez : la cotisation est déductible de votre revenu, au fédéral comme au Québec. Résultat : moins d'impôt à payer, souvent un remboursement.
• Vos placements grandissent à l'abri de l'impôt tant qu'ils restent dans le REER.
• Vous retirez : chaque retrait est imposé comme un revenu l'année où vous le faites.

L'idée derrière le REER

Le REER reporte l'impôt. Il est surtout avantageux quand votre taux d'imposition est plus élevé au moment de cotiser qu'au moment de retirer, ce qui est souvent le cas : pendant la carrière, le revenu est élevé ; à la retraite, il est généralement plus bas.

« Le remboursement d'impôt du REER, c'est de l'argent gratuit. »

MYTHE. C'est de l'impôt reporté : vous le paierez au moment du retrait. Pour profiter pleinement du REER, il est préférable de réinvestir ce remboursement plutôt que de le dépenser.

Combien pouvez-vous cotiser ?

Vos nouveaux droits REER pour une année correspondent à :

• 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente (essentiellement votre revenu de travail) ;
• jusqu'à un maximum de 33 810 $ pour 2026 ;
• moins le facteur d'équivalence si vous participez à un régime de retraite d'employeur.

Les droits inutilisés se reportent indéfiniment. Le total de vos droits disponibles est indiqué sur votre avis de cotisation et dans Mon dossier de l'ARC.

Exemple : Amélie a gagné 50 000 $ de salaire en 2025 et n'a pas de régime de retraite au travail. Ses nouveaux droits pour 2026 sont de 9 000 $ (18 % × 50 000 $), qui s'ajoutent à ses droits inutilisés des années passées.

Vous avez gagné 30 000 $ de salaire en 2025, sans régime de retraite au travail. Combien de nouveaux droits REER obtenez-vous pour 2026 ?

• 3 000 $
• 5 400 $
• 33 810 $

18 % × 30 000 $ = 5 400 $. Le plafond de 33 810 $ ne s'applique que si 18 % de votre revenu le dépasse.

Les dates importantes

• Les cotisations faites dans les 60 premiers jours de l'année peuvent être déduites pour l'année précédente.
• Vous pouvez aussi reporter la déduction à une année future, par exemple quand votre revenu (et donc votre taux d'imposition) sera plus élevé.
• Vous pouvez cotiser jusqu'au 31 décembre de l'année de vos 71 ans.

Une surcotisation de plus de 2 000 $ entraîne une pénalité de 1 % par mois sur l'excédent.

Retirer de son REER

Vous pouvez retirer de votre REER en tout temps, mais :

• le montant retiré s'ajoute à votre revenu imposable de l'année ;
• les droits de cotisation utilisés ne sont pas récupérés (contrairement au CELI).

La retenue d'impôt à la source

Au moment du retrait, l'institution retient de l'impôt et l'envoie aux gouvernements. Au Québec, pour un retrait unique :

• fédéral : 5 % (jusqu'à 5 000 $), 10 % (de 5 000 $ à 15 000 $), 15 % (plus de 15 000 $) ;
• Québec : 14 %.

La retenue est seulement un acompte. Selon votre revenu total, vous pourriez avoir plus d'impôt à payer en produisant votre déclaration. Prévoyez-le !

À 71 ans

Au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans, votre REER doit être converti : généralement en FERR (fonds enregistré de revenu de retraite), qui verse un montant minimum chaque année, ou en rente. Le retirer en entier est possible, mais tout le montant serait imposé la même année.

Un retrait REER coûte deux fois : de l'impôt maintenant, et des droits de cotisation perdus pour toujours.

Deux exceptions utiles : le RAP et le REEP

Deux programmes permettent de retirer de votre REER sans impôt, à condition de rembourser ensuite.

Le RAP : Régime d'accession à la propriété

• Retirer jusqu'à 60 000 $ de vos REER pour acheter ou construire une première habitation (en général, ne pas avoir habité une maison dont vous ou votre conjoint étiez propriétaire au cours des 4 dernières années civiles).
• Le remboursement se fait sur 15 ans. Il commence normalement la 2e année après le retrait (la 5e année pour les retraits faits entre 2022 et 2025 ; en 2026, le gouvernement fédéral a proposé de prolonger cet allègement aux retraits faits jusqu'à la fin de 2028).
• Si vous ne remboursez pas le montant prévu une année, il est ajouté à votre revenu imposable.
• Le RAP peut être combiné avec le CELIAPP pour la même maison.

Si les deux conjoints sont admissibles, chacun peut retirer jusqu'à 60 000 $ de ses REER avec le RAP pour la même maison, soit 120 000 $ pour le couple. Et c'est sans compter le CELIAPP, qui peut s'y ajouter !

Le REEP : Régime d'encouragement à l'éducation permanente

• Retirer jusqu'à 10 000 $ par année et 20 000 $ au total pour financer des études à temps plein (vous ou votre conjoint).
• Le remboursement se fait sur 10 ans.

Le RAP et le REEP sont des prêts que vous vous faites à vous-même. Ne pas rembourser, c'est payer de l'impôt.

Leçon suivante : Le CELIAPP : pour une première propriété