Le REER : cotisations, retraits, RAP et REEP expliqués
Comment fonctionne le REER : plafond 2026, date limite, remboursement d'impôt, retenue sur les retraits au Québec, REER de conjoint, FERR à 71 ans, RAP et REEP.
8 min de lecture · Mis à jour le 2026-11-05
En bref
- Le REER (régime enregistré d'épargne-retraite) reporte l'impôt : la cotisation est déductible, les placements grandissent sans impôt, et les retraits sont imposés.
- Vos droits : 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente, jusqu'à 33 810 $ pour 2026, plus vos droits inutilisés. Date limite pour l'année 2026 : 1er mars 2027.
- Au Québec, un retrait subit une retenue d'impôt de 19 % à 29 %, et les droits utilisés sont perdus.
- Le RAP (première maison, jusqu'à 60 000 $) et le REEP (études) permettent de retirer sans impôt, à condition de rembourser.
Le principe du REER
Moins d'impôt aujourd'hui, de l'impôt plus tard
Le REER fonctionne en trois temps :
- Vous cotisez : la cotisation est déductible de votre revenu, au fédéral comme au Québec. Vous payez moins d'impôt, et vous recevez souvent un remboursement.
- Vos placements grandissent à l'abri de l'impôt tant qu'ils restent dans le REER.
- Vous retirez : chaque retrait est imposé comme un revenu l'année où vous le faites.
Le REER est surtout avantageux quand votre taux d'imposition est plus élevé au moment de cotiser qu'au moment de retirer. C'est souvent le cas : le revenu est élevé pendant la carrière et plus bas à la retraite.
Combien vaut la déduction ?
L'économie d'impôt dépend de votre taux marginal, le taux qui s'applique à votre dernier dollar de revenu. Au Québec, il va d'environ 26 % à plus de 53 % selon le revenu.
| Cotisation au REER | Taux marginal | Économie d'impôt |
|---|---|---|
| 5 000 $ | 28 % | environ 1 400 $ |
| 5 000 $ | 37 % | environ 1 850 $ |
| 5 000 $ | 46 % | environ 2 300 $ |
Le remboursement d'impôt n'est pas un cadeau : c'est de l'impôt reporté. Pour profiter pleinement du REER, réinvestissez-le, par exemple dans votre CELI ou votre REER de l'année suivante.
Combien pouvez-vous cotiser ?
Le calcul de vos droits
Vos nouveaux droits REER pour une année correspondent à :
- 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente (essentiellement votre revenu de travail, salarié ou autonome) ;
- jusqu'à un maximum de 33 810 $ pour 2026 ;
- moins le facteur d'équivalence si vous participez à un régime de retraite d'employeur.
Les droits inutilisés se reportent indéfiniment. Le total disponible est indiqué sur votre avis de cotisation fédéral et dans Mon dossier de l'Agence du revenu du Canada.
Exemple : Amélie a gagné 50 000 $ de salaire en 2025 et n'a pas de régime de retraite au travail. Ses nouveaux droits pour 2026 sont de 9 000 $ (18 % × 50 000 $), qui s'ajoutent à ses droits inutilisés des années passées.
Les dates importantes
- Les cotisations faites dans les 60 premiers jours de l'année peuvent être déduites pour l'année précédente. Pour l'année 2026 : jusqu'au 1er mars 2027.
- Vous pouvez reporter la déduction à une année future, par exemple quand votre revenu sera plus élevé. La cotisation grandit quand même à l'abri de l'impôt en attendant.
- Vous pouvez cotiser jusqu'au 31 décembre de l'année de vos 71 ans.
Une surcotisation de plus de 2 000 $ entraîne une pénalité de 1 % par mois sur l'excédent. Vérifiez vos droits avant une grosse cotisation, surtout si vous cotisez aussi à un REER collectif par votre paie.
REER collectif et REER de conjoint
Le REER collectif au travail
Plusieurs employeurs offrent un REER collectif : vos cotisations sont prélevées sur votre paie, et l'impôt est réduit immédiatement, sur chaque paie, au lieu d'attendre le remboursement.
Si l'employeur jumelle vos cotisations (par exemple 50 ¢ ou 1 $ par dollar cotisé, jusqu'à un certain pourcentage du salaire), c'est un rendement immédiat difficile à battre. Cotisez au moins assez pour obtenir tout le jumelage.
Le REER de conjoint
Avec un REER de conjoint, vous cotisez au REER de votre conjoint (marié ou de fait) et c'est vous qui avez la déduction. À la retraite, c'est votre conjoint qui retire, à son propre taux d'imposition.
C'est utile quand les revenus du couple sont inégaux : on équilibre les revenus de retraite et on réduit l'impôt du couple.
Si votre conjoint retire l'argent dans les trois années civiles qui suivent votre dernière cotisation à un REER de conjoint, le retrait est généralement imposé à votre nom. Le REER de conjoint est un outil de retraite, pas un moyen de déplacer de l'argent à court terme.
Retirer de son REER
Un retrait coûte deux fois
Vous pouvez retirer de votre REER en tout temps, mais :
- le montant retiré s'ajoute à votre revenu imposable de l'année ;
- les droits de cotisation utilisés ne sont pas récupérés, contrairement au CELI.
La retenue d'impôt au Québec
Au moment d'un retrait, l'institution retient de l'impôt et l'envoie aux gouvernements :
| Montant du retrait | Retenue fédérale (résident du Québec) | Retenue du Québec | Total |
|---|---|---|---|
| Jusqu'à 5 000 $ | 5 % | 14 % | 19 % |
| De 5 000 $ à 15 000 $ | 10 % | 14 % | 24 % |
| Plus de 15 000 $ | 15 % | 14 % | 29 % |
Cette retenue n'est qu'un acompte. Le retrait s'ajoute à votre revenu : si votre taux marginal est plus élevé, vous aurez plus d'impôt à payer en produisant votre déclaration.
Exemple : vous retirez 4 000 $. L'institution retient 760 $ (19 %) et vous verse 3 240 $. Avec un taux marginal de 37 %, l'impôt réel sur ce retrait sera d'environ 1 480 $ : il vous restera environ 720 $ à payer au printemps.
À 71 ans : le FERR
Au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans, votre REER doit être converti :
- généralement en FERR (fonds enregistré de revenu de retraite) : les placements continuent de grandir à l'abri de l'impôt, mais un retrait minimum est obligatoire chaque année, selon votre âge ;
- ou en rente, achetée auprès d'un assureur.
Le retirer en entier est possible, mais tout le montant serait imposé la même année, souvent au taux le plus élevé. On peut aussi convertir son REER en FERR avant 71 ans, par exemple pour profiter des crédits d'impôt sur les revenus de retraite à partir de 65 ans.
Le guide Préparer et décaisser sa retraite explique comment planifier les retraits du REER, du FERR et du CELI.
Le RAP et le REEP
Le RAP : pour une première maison
Le Régime d'accession à la propriété permet de retirer de vos REER sans impôt pour acheter ou construire une première habitation :
- jusqu'à 60 000 $ par personne, soit 120 000 $ pour un couple admissible ;
- être un premier acheteur : ne pas avoir habité, au cours des 4 années civiles précédentes et de l'année en cours, une maison dont vous ou votre conjoint étiez propriétaire ;
- les sommes doivent avoir été dans le REER depuis au moins 90 jours avant le retrait pour être déductibles ;
- le remboursement se fait sur 15 ans. Il commence normalement la 2e année après le retrait (la 5e année pour les retraits faits entre 2022 et 2025) ;
- un remboursement manqué est ajouté à votre revenu de l'année.
Le RAP peut être combiné avec le CELIAPP pour la même maison.
Le REEP : pour retourner aux études
Le Régime d'encouragement à l'éducation permanente permet de retirer de vos REER sans impôt pour financer des études à temps plein (vous ou votre conjoint) :
- jusqu'à 10 000 $ par année et 20 000 $ au total ;
- le remboursement se fait sur 10 ans ;
- un remboursement manqué est ajouté à votre revenu.
Le RAP et le REEP sont des prêts que vous vous faites à vous-même. Ne pas rembourser, c'est payer de l'impôt.
Le REER est-il fait pour vous ?
Quand il est avantageux
- Votre revenu est moyen ou élevé aujourd'hui, et vous prévoyez un revenu plus bas à la retraite.
- Votre employeur jumelle vos cotisations.
- Vous êtes travailleur autonome sans régime de retraite : le REER réduit un revenu souvent imposé à un taux élevé.
- Vous voulez utiliser le RAP pour une première maison.
Quand le CELI est souvent meilleur
- Votre revenu est faible : la déduction vaut peu. Cotisez plutôt au CELI, ou cotisez au REER en reportant la déduction.
- Vous aurez besoin de l'argent avant la retraite.
- Vous prévoyez un petit revenu à la retraite : les retraits du REER pourraient réduire le Supplément de revenu garanti, alors que ceux du CELI n'ont pas cet effet.
Le guide CELI ou REER : lequel choisir ? compare les deux avec des exemples chiffrés, et le calculateur REER ou CELI fait le calcul avec vos taux.
Questions fréquentes
Quel est le plafond REER pour 2026 ?
18 % de votre revenu gagné en 2025, jusqu'à 33 810 $, moins le facteur d'équivalence si vous avez un régime de retraite au travail, plus vos droits inutilisés des années passées. Votre montant exact est sur votre avis de cotisation.
Quelle est la date limite pour cotiser au REER pour l'année 2026 ?
Le 1er mars 2027. Les cotisations faites dans les 60 premiers jours de l'année peuvent être déduites dans la déclaration de l'année précédente.
Combien d'impôt paie-t-on sur un retrait de REER au Québec ?
L'institution retient de 19 % à 29 % selon le montant. Le retrait s'ajoute ensuite à votre revenu de l'année, et l'impôt réel dépend de votre taux marginal : vous pourriez avoir plus à payer, ou un remboursement.
Peut-on cotiser au REER après 71 ans ?
Pas à votre propre REER. Mais si votre conjoint a 71 ans ou moins et que vous avez encore des droits de cotisation, vous pouvez cotiser à un REER de conjoint à son nom.
Que devient le REER au décès ?
Sa valeur s'ajoute au revenu de la dernière année de la personne décédée, sauf s'il est transféré au conjoint, ou dans certains cas à un enfant ou un petit-enfant à charge, qui peuvent le recevoir avec report d'impôt.
Le REER vaut-il la peine pour un étudiant ?
Souvent pas tout de suite : avec un revenu faible, la déduction rapporte peu. Les droits REER s'accumulent quand même grâce au revenu de travail, et on peut les utiliser plus tard, quand le revenu sera plus élevé.